對于有盈利的企業在計算年度會計利潤，調整應稅所得額的時候，往往，慣性地認為自己企業的年度利潤不超過300萬就可以享受小微企業所得稅優惠。但是任何的稅收優惠都是有條件的，年度應稅所得額不超過300萬只是其一，另外兩個指標（資產額5000萬，人數300人）也需要同時滿足。
那么，小微企業所得稅優惠在匯算清繳時候是怎樣勾稽的？
是做匯算清繳的時候，勾選下享受小微優惠的那張表就可以么？
如果不僅僅是，那么這些數字和我們平時申報的報表數據是怎樣產生的勾稽關系？以及事前如何自查呢？
大家都很熟悉，每季度申報所得稅的時候會有如下的表格：
每季度要填報季初和季末的從業人數及資產總額，年度匯繳的時候，就會根據所填報的從業人數及資產總額，系統會計算季度平均數存入企業的數據庫。
資產額5000萬---季度平均數，
人數300人---季度平均數，
也就是說，單月的報表中如果資產額有超出沒有關系，只要資產額的季度平均數不超過5000萬，人數指標也是同理。
有朋友說，沒關系，報表可以后續更正的。
這樣操作不是不行，會有兩個問題。
其一，如果該企業在前期已經預繳了企業所得稅款，新覆蓋的會計報表和企業所得稅申報表在一并更正申報的情況下，如果補交企業所得稅會涉及到滯納金，如果多交涉及退稅。
其二，哪家企業在匯算清繳前后來來回回調整會計報表的，如同做股轉前后來來回回調整報表的，后臺都能看見（不解釋，懂的自然懂）。
山東一友是山東用友授權五星級代理商,山東濟南授權客戶服務中心，銷售服務：T1商貿寶批發零售版、T1財貿寶、T1工貿寶濟南用友好生意進銷存軟件。公司主要代理用友U8cloud、用友T3、用友好會計、易代賬、用友T+等系列軟件。(用友銷售服務電話：0531-82825553)