又是一年過去了，企業(yè)最頭疼的公轉(zhuǎn)私的合規(guī)操作

2021/12/16 10:18:11濟(jì)南用友

年底，企業(yè)最頭疼的就是怎樣把錢取出來。

通常，公轉(zhuǎn)私無非五種情況，工資、報(bào)銷、借（還）款、分紅、減（撤）資。分析下這幾種操作的合規(guī)性及注意事項(xiàng)：

No.1   工資

1.1  工資性收入涉及項(xiàng)目很多，可以拆分為月度工資、數(shù)月獎(jiǎng)金、年終一次性獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬等，財(cái)務(wù)有義務(wù)對(duì)企業(yè)員工的工資性收入做好分配，盡可能合規(guī)的讓員工到手的錢比較多。

由于“年度一次性獎(jiǎng)金”可以不和其他工資性收入一樣必須合并入年度綜合所得，所以對(duì)于平時(shí)工資有交稅的員工比較友好。

年終獎(jiǎng)尤其注意兩個(gè)常用到的節(jié)點(diǎn)：3.6萬、14.4萬，分別對(duì)應(yīng)稅率3%、10%

使用注意事項(xiàng)參閱：即將消亡的“年終獎(jiǎng)”

1.2 離職補(bǔ)償金

每年過年后往往會(huì)有一波離職潮，離職涉及到的員工補(bǔ)償金額，僅限于解除勞動(dòng)關(guān)系，在當(dāng)?shù)厣夏昴昃�收�?倍以內(nèi)的部分是免個(gè)稅的。但不要濫用。

曾經(jīng)有個(gè)案例，某老板"雇傭"自己的太太，年終離職免稅拿走20萬；下一年又入職，年底再做離職......違背'合理性'，再次提醒不要濫用。

No.2   報(bào)銷

報(bào)銷要合規(guī)，除了符合公司報(bào)銷制度，還要區(qū)分個(gè)人消費(fèi)支出和經(jīng)營(yíng)性支出，比如個(gè)人消費(fèi)品衣服首飾化妝品等，這些不應(yīng)當(dāng)作為公司經(jīng)營(yíng)性支出；

有些老板問買車、買房是否從公司賬戶出賬。

凡是經(jīng)營(yíng)所需且交易真實(shí)的業(yè)務(wù)（我們說交易真實(shí)，是指符合證據(jù)鏈的交易閉環(huán)，不是所謂真實(shí)）可以從公司支出，并作為企業(yè)所得稅前的合理扣稅憑證。

但是不是你想象的，買一輛50萬的車是不能一次性列支費(fèi)用的，需要折舊。

買房產(chǎn)同樣，需要折舊，而且公司名下的房產(chǎn)還涉及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，后期轉(zhuǎn)讓涉及的交易稅費(fèi)也比個(gè)人買要高。

No.3   借（還）款

公司借款給股東，注意年終一定歸還且應(yīng)與經(jīng)營(yíng)相關(guān)，符合將視同“股息利息紅利”分配交納20%個(gè)人所得稅。

如公司借款給股東之外的人，會(huì)涉及是否有關(guān)聯(lián)交易，是否有應(yīng)收未收利息的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，法律上涉嫌資金挪用或職務(wù)侵占。

如果是企業(yè)初期，創(chuàng)始人把錢先行借款給公司的，可以“還款”方式公轉(zhuǎn)私，但是資本金除外，否則涉嫌抽逃出資。

No.4   分紅

有限公司分紅給投資人個(gè)人，首先應(yīng)足額交納企業(yè)所得稅，以稅后利潤(rùn)分紅再交20%的個(gè)人所得稅。

個(gè)獨(dú)合伙或個(gè)體戶，交納完生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，即可分紅。

No.5   減（撤）資

有的老板說，那么減資可以吧？

首先需要工商登記變更，然后做稅務(wù)變更。

減資也有涉稅問題，國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)規(guī)定，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第五條：“投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。

案例詳解

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